黔西县人民政府关于加强政府投资项目(资金)管理工作的实施意见(试行)

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  • 索引号: GZ000001/2016-16804
  • 信息分类: 规范性文件
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  • 文号: 黔政发〔2016〕32号
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  • 信息名称: 黔西县人民政府关于加强政府投资项目(资金)管理工作的实施意见(试行)

各乡镇(街道)人民政府(办事处),黔西经济开发区管委会,县政府各工作部门,各有关单位:

为加强政府投资项目(资金)管理,建立健全政府投资项目(资金)决策、组织和实施程序,规范政府投资行为,充分发挥政府投资项目(资金)的经济效益和社会效益,根据有关法律法规,结合我县实际,提出如下意见:

一、基本原则

以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观和习近平总书记系列重要讲话为指导,以《政府采购法》《中华人民共和国招投标法》《中央预算内投资补助和贴息项目管理办法》等国家法律法规为依据,以规范政府投资行为、提高政府投资效益为基本原则,确保我县政府投资项目(资金)管理工作高效运行

二、总体目标

实现政府投资项目(资金)在立项、设计、地勘、施工图预算编制审定、招标投标、政府采购、过程管理监督、竣工验收及决算审计等阶段工作优质、高效,保质保量完成投资建设任务,使项目决策、实施、运营更加科学化、合理化,节约政府投资,提高资金使用效率。

三、实施范围

本实施意见适用于

使用一般财政预算资金、预算外资金、政府性基金、专项资金、政府性融资、外国政府和国际金融组织贷(赠)款、社会捐助资金、上级财政投资资金、其他财政性资金(含BOT、PPP等模式)建设的项目和货物类、工程类、工程服务类政府采购


四、有关要求

(一)县发改局负责项目立项、过程监督及县级验收工作;县财政局负责资金统筹、投资评审、政府采购审批等工作;县审计局负责审计监督工作;县政务服务中心负责政府采购具体实施。

(二)项目决策阶段未立项之前需要委托有关咨询、规划设计等服务机构进入,单项合同金额达到各管理办法限额规定必须进行招标或政府采购的,项目实施单位、采购单位出具书面委托函件到县发改局核准招标方式或到县财政局核准政府采购方式后,开展招标或采购工作。

(三)由县发改局负责建立县级政府投资项目(资金)管理专家库,必要时可以外聘省、市有关专家入库。并由县财政划拨适当经费定期组织专家进行业务技术培训和职业道德培训。

(四)各单位在县级开展的政府投资项目(资金)的评审、评标、采购等关键环节的把关,均在专家库中抽取专家进行,以专家意见为依据开展下一步工作。项目评审、评标、采购等事宜涉及本单位的,应按规定控制本单位、本部门专家在专家组中的占比,专家与采购供应商、咨询服务机构、承包单位有特殊关系的,应当回避。有关部门在专家评审及评标活动中,应对专家信息进行保密。特殊情况需要委托咨询机构的,可委托咨询机构参与。在政府投资项目(资金)实施或管理过程中,项目各参与方意见不一致,项目参建单位,有关行政主管部门无法界定的,应邀请专家库3至5名专家进行讨论,必要时还需扩大专家数量,以形成的专家意见作为界定依据。

(五)凡属我县政府投资项目(资金)建设或设备购置、政府采购,在公开招标或集中采购规定的限额及目录以外并达到一定金额的,需在纪检监察部门备案、评审中心评审、财政部门审批后,进入县政务服务中心按法定程序开展采购活动。政务服务中心在接到县财政部门审批意见后,应在县财政局及有关单位的监督下及时、公开、公平、公正地开展采购工作。

(六)审计部门在进行工程结算(决算)审计过程中,按照有关合同文件、设计、设计变更以及《黔西政府投资项目管理办法》中提到的联合审查小组审核同意的工程内容增减事项,符合相关规定的,应当认可。

(七)在政府投资项目决策、实施阶段,有关法律法规以及县级出台的有关项目管理办法没有明令禁止的,到有关部门完善相应手续,各单位应予配合。

(八)本意见之外,无国家法律法规规定的,各行政主管部门原则上不得增设有关审批、审核事项。

五、其他事项

(一)投资估算、设计概算、施工图预算及项目招标或采购方案的确定事宜等在政府采购、审计、财政评审、发改评审中提及到审查、审批事项的,各单位应建立联合审查机制,一次性集中审查、审核或审批。

(二)各职能部门应严格按照国家法律法规,结合本意见办理有关事项,发改、财政、审计、政务中心等部门应时刻关注本行业法律法规,若国家法律法规有所调整,我县制定的各项管理办法与之相冲突的,以国家法律法规为准。

六、本意见自印发之日起试行。


附件:1.黔西县政府投资项目管理办法

     2.黔西县财政投资评审实施办法

     3.黔西县政府采购管理办法

  4.黔西县政府投资建设项目审计监督实施办法


                                               黔西县人民政府

                                                2016年7月7日

                                           (此件公开发布)


附件1


黔西县政府投资项目管理办法


第一章总则


第一条 为促进、加强和规范政府投资项目管理,确保项目管理、资金使用规范有效运行,预期投资目标得以实现,特制定本办法。

第二条 本办法适用于黔西县范围内政府投资项目的管理。其中政府投资项目(以下简称项目),指以财政性资金、政府设立的专项资金、政府统一借贷的资金、国债资金、政府专项补助资金等为主要资金来源的项目,或者以政府及其部门投资为主的项目和以PPP、BOT等模式实施的项目等

第三条县发改局负责审定经评审或审查通过的项目方案和投资计划,包括投资规模、资金估算、概算与资金来源渠道。

第四条项目建设单位或代建单位工程管理技术力量薄弱的,可以参照《中央预算内投资补助和贴息项目管理办法》或贵州省政府建设工程委托代建管理有关规定,委托本县工程技术人员较多、技术力量相对较好的单位代建,代建单位可以提取建设管理费的,按照相关规定提取。

第五条县发改局是项目管理机构,项目实施实行建设单位或代建单位负责制,根据需要成立项目组,项目组组长由各参建单位主要负责人担任,具体负责投资项目的实施。

第六条投资项目合同由建设单位或代建单位按照《合同法》有关规定签订。

第七条县发改局作为项目管理机构,其主要职责是:

(一)需要上报上级发改部门的,负责起草编制投资项目计划。

(二)组织论证各单位上报的单项投资项目建议书、可行性研究报告或实施方案、初步设计,形成批复意见。

(三)对资金的使用、投资项目的实施情况进行监督、检查。

(四)负责投资项目实施进度的检查考核;参与组织协调整体项目的竣工验收和政府投资转固定资产等工作。

第八条项目建设单位或代建单位作为单项工程实施的具体组织者和管理者,对项目实施负责,其主要职责是:

(一)前期准备阶段:1.编制项目申请报告(项目建议书)、委托有资质的单位编制可行性研究报告、实施方案等报县发改局。2.按照权限范围需要报请上级部门审批的,配合县发改部门上报投资计划,包括实现目标、投资内容、资金计划、进度计划和实施方案。3.委托有资质的单位编制施工预算。需招投标的项目,委托有资质的招标代理机构开展招投标工作。4.在可行性研究报告报批前到有关单位办理规划选址意见书、用地规划许可证、用地预审意见、环评批复意见、节能批复等必备手续。

(二)实施阶段:1.组织完成项目实施工作,定期或不定期召开项目组会议,协调处理实施过程出现的问题。2.编制投资项目月度、季度、年度进度报表和资金使用情况,按时将项目进度上报县发改、统计部门。3.根据项目实施进度计划和资金使用计划,办理资金支付的申请手续。4.组织完成项目的调试、投产,收集、整理运营过程的各种数据。5.汇集、整理投资项目竣工验收资料,组织有关部门完成投资项目的单项验收。6.收集整理项目实施过程的有关资料,编制投资项目竣工验收报告和财务决算报告。7.办理项目竣工验收手续。8.工程涉及变更的,按照本办法的工程变更有关条款完善变更手续。


第二章项目申请和论证


第九条 项目申请。项目建设单位或代建单位根据上级下达的建设任务、县发展规划或政府有关会议确定的项目向县发改局递交项目建议书。项目建议书包含对项目的初步调查、项目定位、建设规模、投资内容、投资规模和要实现的经济指标等内容。

第十条 项目论证和批复。1.县级审批项目的项目建议书由县发改局审查。2.可行性研究报告或初步设计由县发改局及有关部门按照审批权限组织有关专家评审或委托有资质的单位评估,评审专家或评估机构对提出的专家意见、评估报告承担责任。专家、评估机构的评审费用、评估费用计入项目前期费用成本,由受委托编制可行性研究报告或初步设计的单位按照合同约定支付。3.评审或评估通过后,由县发改局出具批复意见。

第十一条 县发改局负责对评审专家和评估机构进行入库管理,组织专家参加相关业务培训和职业道德培训,并制定考核管理制度。为使项目能够顺利推进,县发改局应当按照国家规定的权限,凡在县级审批的项目,原则上在本级进行评审,特殊情况需要到市、省级评审或者需要咨询公司出具评估报告的,需县发改局出具书面报告,注明原因、经费、费用解决方式、邀请专家名单或评估公司名单、专家组选择方式或评估公司选择方式,经单位主要领导签字,报分管发改工作和分管项目的县领导同意。


第三章项目招投标


第十二条建设单位根据发改部门核准的招标方案到有关行政主管部门、监察部门备案后,对项目(预)概算及政府采购进行评审,并以财政投资评审控制价按程序开展招标工作。

第十三条根据《中华人民共和国招投标法》《中华人民共和国招投标实施条例》以及有关法律法规,凡符合招标规定(投资额在50万元及50万元以上的勘察、设计、造价、监理;投资额在200万元及200万元以上的工程项目施工)的项目,必须进行公开招投标。

根据《中华人民共和国招标投标法实施条例》第九条第(3)款规定,已通过招标方式选定的特许经营项目投资人依法能够自行建设、生产或者提供的,可以不进行招标。

为了我县项目工作开展规范有效,原则上按照国家法律法规明确不需要进行招标的项目,建设单位或代建单位根据政府采购相关规定到县政务服务中心通过政府采购方式确定相应的勘察、设计、咨询、监理、施工等单位,服务价格或发包价格由县发改部门、行业主管部门参照有关收费标准结合市场价进行指导。县政务服务中心、发改局、行业主管部门将上述机构服务质量纳入考核评价管理,考评不合格的,取消在本县范围内的服务资格。

第十四条招投标程序

(一)建设单位或代建单位将项目中需进行招标的单项工程明细、标的、工作范围、招标技术文件等资料在可行性研究报告或实施方案上体现,由发改部门在进行可行性研究报告或实施方案批准时一并核准。

(二)项目招投标前期准备工作由项目建设单位或代建单位或按相关规定委托相应资质的招标代理机构负责,对项目招投标文件进行编制,按照相关规定制定项目所需投标单位的资质情况,完成投资项目的招标准备工作。

(三)招标场所的确定:由招标人在监督部门监督下在县政务服务中心或公共资源交易中心进行(邀请招标项目视具体情况确定是否进入公共资源交易中心)。

(四)招投标实施工作由项目建设单位或代建单位委托的招标代理机构负责组织实施。

(五)招投标项目的相关资料应送有关监督部门备案。

(六)根据招投标情况请示报告批件,项目建设单位或代建单位负责与中标单位起草设备供货、工程施工技术合同,经合同备案部门审核后,按规定开展签订整体合同的后续事宜。

本条(二)(三)(四)(五)款仅针对必须实行招投标的项目。


第四章项目实施


第十五条项目经招标或其他方式确定承包人后,建设单位或代建单位应组建项目管理机构,需要委托监理机构进入的,委托监理单位,层层把关,落实责任,确保投资项目建设、管理和经济效益等目标的实现。

第十六条建设单位或代建单位负责整体项目实施的全过程管理,组织协调各项目组之间的衔接关系,对工程进度、质量、安全进行检查督促。对工程建设过程中出现的重大变更进行审核,变更超出相应规模的,按有关条款执行。

第十七条建设单位或代建单位具体负责单项投资项目的实施,包括施工现场、工程进度、施工安全、工程质量、建设工期、不同单位之间的协调等,对项目实施全过程进行组织、协调、监督管理。

第十八条发改部门负责对投资项目实施过程的监督、协调,定期和不定期对项目进行跟踪检查。


第五章工程变更管理


第十九条项目在施工过程中发生涉及工程造价及工程内容变更(含动用预备费)的事项。应当遵循科学、合理、真实、经济和及时的原则。除技术、水文、地质、城市重大项目规划等原因外原则上不得变更,因特殊情况确需变更的,应按照本办法的规定办理变更审批手续。任何单位和个人不得以任何方式将工程变更事项化整为零,规避监管。工程变更主要包括:

(一)工程设计变更;

(二)涉及工程费用增减的施工组织设计变更;

(三)材料与设备的换用;

(四)无价材料价格及暂定价的签证;

(五)工程量和费用的增减;

(六)工程质量标准的改变;

(七)其他实质性变更。

第二十条本办法对工程变更事项进行确认后的增(减)工程量和增(减)工程造价需报县投资评审中心进行评审,评审结论作为增(减)工程的依据之一。

第二十一条项目建设单位或代建单位在报批工程变更时,需填报工程变更报告单一式六份,说明变更原因、内容、预算金额及变更后造价增减金额,必要时需提交两个以上比选方案,并附送如下资料:

(一)工程变更洽商记录;

(二)经设计和监理等单位签字认可的工程变更单;

(三)工程变更预算单、工程量计算表及变更后造价增减金额计算表;

(四)招投标文件、施工合同适用变更的条款,变更前后的施工图;

(五)隐蔽工程变更应提供影像资料;

(六)其他相关资料。

国家有相关规定的,还需按照国家有关规定执行变更程序。

第二十二条同一项目累计变更金额超过批准概算总投资10%的,还需报县政府投资项目分管领导同意,由原审批部门进行概算调整审批。同一工程概算调整审批不得超过一次。

工程变更额度,一般以变更工程量和施工合同、招投标文件约定的计价规则及建设管理部门发布的信息价等匡算确定,并按如下额度分级审批:

(一)变更额度在50万元以内的,由项目建设单位或代建单位和项目建设单位或代建单位主管部门负责审批(建设单位或代建单位无主管部门的,由建设单位或代建单位负责审批,下同),并在当月汇总后报县政府投资项目分管领导、县发改局、县财政局备案。

(二)变更额度在50万元以上100万元以下的,经建设单位或代建单位和项目建设单位或代建单位主管部门审核后,由县发改局、县财政局、行业主管部门和项目建设单位或代建单位主管部门组成的工程变更联合审查小组(联合审查小组成员必须具备工程技术经济类及相关专业中级及以上职称或具备同等职业资格)审核后上报县政府投资项目分管领导审批。

(三)变更额度在100万元以上的,经联合审查小组审核,并报县政府投资项目分管领导批准,提交县政府常务办公会议讨论决定。

联合审查小组仅针对项目的变更事由和预计变更金额进行审查,对是否同意变更提出意见,实际发生金额在项目审计阶段以审计意见为准。

县联合审查小组成立前,由发改部门、财政部门对工程变更进行审核。

第二十三条工程变更报批期限

项目建设单位或代建单位和项目建设单位或代建单位主管部门应在5个工作日内审批完毕;联合审查小组应在10个工作日内审批完毕;需报县政府投资项目分管领导审批的应在15个工作日内审批完毕;需提交县政府常务会议讨论决定的应在40个工作日内审批完毕。审批期限自送齐资料之日起计算。

第二十四条项目施工过程中,对于紧急抢险等特殊情况发生的工程变更,项目建设单位或代建单位可先进行抢险处理,同时按照规定办理工程变更审批手续,并附相关的影像资料说明抢险情形。

第二十五条工程变更经审批后由监理工程师向施工单位发出变更通知,施工单位根据变更内容组织施工。项目无监理介入的,由建设单位或代建单位发变更通知。

工程变更需联合审查小组审批的,由建设单位或代建单位负责联络。

第二十六条施工中承包人未经批准不得对原工程设计进行变更。因承包人擅自变更设计发生的费用和由此导致的损失,由承包人负责;延误的工期,由承包人承担责任。

第二十七条对违反本办法签证的工程变更,其变更事项及增加金额在项目报财政投资评审或项目审计时一律不予认可。

第二十八条项目建设单位或代建单位应严格控制工程变更,在工程施工前,应做好工程施工图纸的会审工作,细化和完善施工合同有关专用条款。项目建设单位或代建单位在与设计、勘察、监理等单位签订合同时,应将下列条款写入合同的约定中:

(一)钻探点所在位置的实际地质情况与勘察报告不符的,每一个钻点扣除该项目勘察费的5%。因勘察失误引起工程变更造价增加金额在施工合同价10%以上的,或因实际地质情况与勘察报告不符,预算审减金额在10%以上的,不支付勘察费。

(二)因设计失误引起工程变更造价增加金额在施工合同价5%-10%的,扣除30%的设计费。因设计失误引起工程变更造价增加金额在施工合同价10%以上的,不支付设计费。因设计单位原因造成低价中标高价结算的,设计单位应该承担工程价款的增加额。

(三)监理单位弄虚作假、超越权限,导致虚增工程量、多计价款的,不支付监理费,并由县建设行政主管部门给予处罚;给项目建设单位或代建单位造成损失的,依法承担经济和法律责任。

本条若经过合同约定,在实施过程中出现以上问题,但相关费用已支付,要求返还部分或全部已支付费用,有关单位拒绝返还的,由有关行政主管部门对其进行行政处罚,造成损失的,由有关部门追究其法律责任。


第六章资金审批支付


第二十九条根据发改部门审定的项目建设方案和投资计划使用资金。

(一)建设单位或代建单位根据项目进展提出合理的资金使用申请(含建设单位管理费),经发改部门审定后,按财政要求的资金拨付程序报批。

(二)财政部门依据已批示的资金拨付计划将项目有关款项支付到建设单位或代建单位,由建设单位或代建单位按合同约定支付给承包单位。


第七章项目的竣工验收、审计、转固、资料管理


第三十条项目竣工验收

(一)项目完工后,项目建设单位或代建单位经过各项验收合格,建设单位或代建单位完善财务决算、审计报告,向发改部门提出综合竣工验收申请。县发改局组织项目的综合竣工验收。若市级以上相关部门已组织竣工验收的项目,县发改局不再重复组织验收。

(二)建设单位或代建单位负责整理、汇总施工资料、竣工验收资料,办理竣工验收手续;并将有关资料报有关部门备案。

第三十一条项目审计。按照《黔西县政府投资建设项目审计监督实施办法》规定执行。

第三十二条项目竣工验收结束后,建设单位或代建单位组织有关部门办理政府投资转固移交手续,并将相关资料归档备查。


第八章考评及责任追究


第三十三条在投资项目竣工验收后一个月内,建设单位或代建单位应编制投资项目总结报告,上报审批部门。

第三十四条有关专家、咨询机构评审或评估过程中不严格履职、弄虚作假的,取消评审资格,纳入黑名单等,造成严重损失,涉嫌犯罪的,将追究刑事责任并赔偿损失。发改部门在项目审批、监管过程中不严格履职,弄虚作假,吃拿卡要的,按照国家、省、市、县有关人事管理办法依法进行行政处分,造成犯罪的,报有关部门追究刑事责任。

第三十五条项目建设单位或代建单位有下列行为之一的,项目建设单位或代建单位主管部门发现后,应责令其改正,对违反本办法规定造成严重后果的,县监察、财政、审计等有关部门将根据《中华人民共和国行政监察法》《财政违法行为处罚处分条例》等相关法律、法规规定,对项目建设单位或代建单位和项目建设单位或代建单位主管部门直接负责的主管人员和其他直接责任人依法给予行政处分,构成犯罪的,依法追究刑事责任。

(一)不按规定权限、条件和程序审查、报批工程变更文件的;

(二)将工程变更化整为零规避审批的;

(三)未经审查批准或审查不合格,擅自实施工程变更的;

(四)弄虚作假,提供虚假工程变更,造成投资损失浪费的;

(五)未将合同必备条款写入合同,导致工程变更造成投资浪费的。


第九章 附则


第三十六条本规定由县发改局会同有关部门负责解释。


黔西县政府投资项目工程变更报告单

项目名称


桩号或部位


原设计图名称


图 号


变更原因及内容(附图)


报告者(签字) 日期

预计变更金额(元)

预计延长工期(天)

对合同价影响:


此项变更


截至目前变更累计


所有变更累计

增加(元)

减少(元)

增加(元)

减少(元)

增加(元)

减少(元)







施工单位


签字(盖章)日期

监理单位


签字(盖章)日期

设计单位


签字(盖章)日期

项目建设单位或代建单位负责人


项目建设单位主管部门

签字(盖章)日期

签字(盖章)日期

工程变更联合审查小组



签字(盖章)日期

县政府投资项目分管领导


签字(盖章)日期

备注:本表仅对工程变更事项审批确认,工程价款的结(决)算应经审计部门审计。


附件2


黔西县财政投资评审实施办法


第一章总则


第一条为加强财政投资项目管理,规范财政投资评审行为,根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》《中华人民共和国政府采购法》《基本建设财务管理制度》和《财政部关于印发财政投资评审管理规定的通知》(财建〔2009〕648号)规定,结合我县实际,制定本办法。

第二条财政投资评审是财政职能的重要组成部分,是财政部门运用专业技术手段,对财政性资金投资项目进行评价与审查,以加强财政管理和提高投资效益为目的,科学合理核定投资支出的财政职能管理行为。

第三条财政投资评审遵循合法性、公正性、客观性、效益性的原则。

财政投资评审是项目管理、预算安排、投资控制的重要措施,既要压减支出、节约资金,确保项目投资按预算执行,也要保障项目建设的安全、规范、高效,切实提高投资的综合效益。

第四条财政局是财政投资评审的主管部门,财政投资评审业务和管理工作由县财政投资评审中心具体负责。

社会中介机构的选择,由财政部门按照政府采购的有关规定择优确定。中介机构实施项目评审所需项目评审费用,按照“谁购买、谁付费”的原则,由县财政局向提供评审服务的中介机构支付评审费用,评审费用列入财政预算予以保证。


第二章财政投资评审范围和方式


第五条  凡是使用财政性资金新建、改建、扩建的工程类建设项目(金额在20万元及以上的)和其他项目(金额在10万元及以上的),政府确定需要进行专项核查及追踪问效的其他项目,应按照本规定进行评审。

财政性资金是指:一般财政预算资金、预算外资金、政府性基金、专项资金、政府性融资、外国政府和国际金融组织贷(赠)款、社会捐助资金、上级财政投资资金、其他财政性资金。

本办法所称建设项目是指房屋及其附属设施建设、城市基础设施建设、交通设施建设、水利设施建设、土地开发整理、农业综合开发、地质灾害治理、装饰装修、信息网络建设等工程项目。

本办法所称其他项目是指大型机械设备购置、大宗材料物资采购、大型修缮、土地收储、征地拆迁等投资项目。

第六条对第五条规定的限额以下的工程类项目和其它投资类项目实行县级财政投资评审备案制,县财政投资评审中心将对备案项目进行抽查,抽查率不低于30%,核查备案项目的真实性、合规性和效益性,以防止项目实施单位化整为零,分散项目实施和采购。

第七条财政投资评审的方式:一是对建设项目和其他投资项目的前期立项、预(概)算、项目实施进行综合评审;二是对建设项目和其他投资项目的前期立项、预(概)算、工程变更等进行单项评审;三是对财政性资金的使用情况进行专项核查及追踪问效;四是其它方式。

第八条 政府确定的大型工程建设项目,财政投资评审机构应参加前期可行性研究、工程决策、立项、招投标、工程实施等过程,提前介入,全过程跟踪评审。

第九条 财政投资评审中心的评审意见结论应征求建设单位的意见。建设单位应在收到之日起5个工作日内签署明确的意见,并由单位负责人签字加盖公章;建设单位逾期不签署意见,则视为同意评审结论;如对评审结论有异议的双方协商处理,重大异议的报县政府研究决定。


第三章建设项目评审


第十条主管部门、建设单位提出拟建设的重大项目后,应通知财政部门,由财政投资评审中心对项目可行性研究报告、工程方案以及项目建设的规模、标准和内容进行评审,提出投资概算评审意见。

第十一条 主管部门、建设单位报政府研究决策建设项目时,项目的规模、标准和内容以及投资概算等应将财政投资评审意见作为依据之一。

建设项目报发改部门立项时,资金来源属于财政性资金的,应附有财政投资评审意见。经评审或政府研究确定的建设项目投资概算总额,作为该项目财政投资的最高限额,未经政府批准不得随意突破。

第十二条财政投资评审中心应对项目的工程变更进行跟踪评审,重点评审工程变更工程量及投资完成情况。

建设单位应严格按照批准的设计文件和招投标内容组织实施建设,严禁擅自变更建设规模、标准、施工方式以及其他实质性工程内容,确需变更的应经县联合审查小组同意后报县财政投资评审中心进行评审。

第十三条建设项目立项后,主管部门、建设单位应将立项批复、施工图预算等资料报财政投资评审中心进行评审,评审意见将作为招投标最高限价、安排项目预算和实施政府采购的依据之一。

第十四条 使用财政专项资金的土地整理、农业综合开发等项目,财政投资评审中心对初步设计概算、施工图预算、招标文件等进行审查,评审意见作为招投标最高限价、安排项目预算和实施政府采购的依据之一。


第四章其他投资项目评审


第十五条大型机械设备、大宗材料等实行政府采购时,财政投资评审中心对采购清单、预算控制价等进行评审,评审意见作为政府采购的依据之一。

第十六条 大型修缮项目(包括市政维护、园林绿化等),财政部门批复预算或报政府研究时,应当进行投资评审,评审意见作为财政部门安排预算或政府研究决策的依据之一。

第十七条财政投资评审中心对征地拆迁和政策规定执行情况等进行评审,评审意见作为拨付征地拆迁补偿资金依据之一。

第十八条土地储备机构和政府融资平台收储土地,财政投资评审中心应对土地投资进行综合评审,评审意见作为财政部门拨付收储成本资金和土地出让底价的依据之一。


第五章监督管理


第十九条财政投资评审中心应认真执行国家、省、市有关法律法规和政策规定,严格按照省、市财政投资评审规定开展评审工作,及时完成评审任务,建立健全内部控制制度,确保评审工作质量,并对评审意见的真实性、准确性负责。

第二十条主管部门、建设单位应积极配合评审,履行下列义务:及时提供财政投资评审所需资料,并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责;对评审过程中需要核实的问题,应积极配合,不得拒绝、隐匿或提供虚假资料;根据财政投资评审中心提出的问题和意见及时进行整改。

第二十一条各有关职能部门,按照规定积极配合财政投资评审工作。

第二十二条 有关部门、单位实施的财政投资项目,应评审而不评审,或者未按照评审意见实施、整改,造成投资浪费等违反财经纪律行为的,纪检监察等有关部门,按照规定对责任单位和相关责任人进行严肃处理;构成犯罪的移交司法机关追究刑事责任。

第二十三条财政部门、财政投资评审中心相关工作人员在投资评审工作中,违反本办法规定,滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的,依法给予行政处分;构成犯罪的移交司法机关追究刑事责任。


第六章附则


第二十四条对突发性救灾、抢险的建设项目和其他投资项目,可以边施工边评审。

第二十五条本办法由县财政局会同有关部门负责解释。

第二十六条本办法从印发之日起执行。


附件3


黔西县政府采购管理办法


第一章 总则


第一条为规范政府采购行为,提高财政资金使用效益,维护国家和社会公共利益,保护政府采购当事人的合法权益,根据《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国政府采购法实施条例》《贵州省人民政府办公厅关于印发贵州省政府集中采购目录及限额标准的通知》(黔府办发〔2015〕46号)要求及法律规定,结合我县实际,制定本办法。

第二条  本县所属的国家机关、实行预算管理的事业单位和社会团体(以下统称采购单位)使用财政性资金办理的政府采购,适用本办法。(财政性资金指:纳入预算管理的资金。以财政性资金作为还款来源的借贷资金,视同财政性资金。国家机关、事业单位和团体组织的采购项目既使用财政性资金又使用非财政性资金,使用财政性资金采购的部分,适用政府采购法及本条例;财政性资金与非财政性资金无法分割采购的,统一适用政府采购法及本条例。)

第三条本办法所称政府采购,是指采购单位以购买、租赁、委托或雇用等方式获取货物、工程和服务的行为。政府采购法第二条所称服务,包括政府自身需要的服务和政府向社会公众提供的服务。

第四条采购范围

(一)货物类项目,是指各种形态和种类的物品,包括原材料、燃料、设备、产品等;

(二)工程类项目,是指建设工程,包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等;

(三)工程服务类项目,是指为工程服务提供咨询、勘察、设计、造价、监理等服务项目。

政府集中采购目录以外、限额标准以上的项目实行分散采购,采购人可以委托县政务服务中心采购,也可以委托其他政府采购代理机构代理采购。具体由县财政局审批确定。

第五条  采购限额标准

(一)预算在30万元及以上的货物和服务类项目。

(二)单项合同金额在50万元(含50万元)至国家制定的工程建设项目招标标准以下的工程类项目。

(三)单项合同金额在30万元以上至国家制定的招标标准以下的咨询、勘察、设计、造价、监理等工程服务类项目。

第六条公开招标限额标准

(一)货物、服务类:100万元以上(含100万元),50万元以上的工程类服务项目。500万元以上的采购进入省、市公共资源交易中心。

(二)工程类:按照国家制定的工程建设项目招标范围和规模标准规定执行。(200万元以上的采购进入省、市公共资源交易中心)。

第七条黔西县政府采购领导小组负责全县政府采购管理工作,下设办公室在县财政局(政府采购办),负责县政府采购日常管理工作;

第八条  县财政局是全县政府采购监督管理部门,履行监督管理职能。主要职责:

(一)依法制定政府采购管理办法;

(二)审核政府采购预算,备案政府采购计划、政府采购合同等政府采购相关资料;

(三)审批政府采购方式;

(四)建立和管理县级政府采购评审专家库(专家库内货物类专家50人、服务类专家50人、工程类专家50人。专家人数合计不得少于50人,2016年7月底前建立并完善);

(五)依法监督检查采购人政府采购活动;

(六)考核集中采购机构业绩,备案管理进入本县采购市场的社会采购代理机构;

(七)受理供应商对政府采购活动的投诉事宜。

凡违反政府采购管理办法规定,未经批准自行采购或擅自变更采购方式的,县财政局、各乡镇(街道)财政分局将不予报账。

第九条政务中心是集中采购机构,负责承办限额标准范围内集中采购有关事宜,主要职责:

(一)接受采购人委托,依法组织实施政府集中采购的项目采购;

(二)建立供应商库及供应商诚信档案;

(三)建立健全集中采购机构内部监督管理制度;

(四)受理答复供应商质疑;

(五)通知中标或成交供应商与采购人签订政府采购合同,协助采购人验收采购项目;

(六)录入报送政府集中采购信息;

(七)归档、报备政府采购活动资料;

第十条  参与项目评审的专家及服务人员费用发放,发放标准、发放范围及方式、经费来源,参照《毕节市人力资源和社会保障局毕节市财政局关于规范市直单位各种补贴、奖金、劳务费等发放项目和标准的通知》(毕人社通〔2015〕476号)、《毕节市财政局关于公共资源交易项目费用发放标准及范围的函》(毕财建函〔2013〕2号)规定执行。

第十一条  具备下列条件的供应商,可以申请取得进入黔西县政府采购市场的供应资格。

(一)具有独立承担民事责任的能力;

(二)具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度

(三)具有履行合同所必需的设备和专业技术能力;

(四)有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录;

(五)参加政府采购活动前三年内,在经营活动中没有重大违法记录;

(六)法律、行政法规规定的其他条件。

采购人可以根据采购项目的特殊要求,规定供应商的特定条件,但不得以不合理的条件对供应商实行差别或者歧视待遇。


第二章 政府采购方式


第十二条  政府采购采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源以及国务院政府采购监督管理部门认定的其他方式。凡达到规定的公开招标限额标准以上的单项或批量采购项目,均应通过公开招标方式进行采购。因特殊情况需要采用公开招标以外的采购方式的,应当在采购活动开始前获得市以上人民政府采购监督管理部门的批准。达到限额标准以上的单项或批量采购项目,由采购单位报经县财政局政府采购办批准,可采用竞争性谈判、询价或单一来源采购方式。

第十三条  招标采购单位不得将应当以公开招标方式采购的货物、工程和服务化整为零或者以其他方式规避公开招标采购。

第十四条任何单位和个人不得阻挠和限制供应商自由参加货物、工程和服务招标投标活动,不得指定货物的品牌、服务的供应商和采购代理机构,以及采用其他方式非法干涉货物服务招标投标活动。

第十五条在货物、工程和服务招标投标活动中,招标采购单位工作人员、评标委员会成员及其他相关人员与供应商有利害关系的,必须回避。供应商认为上述人员与其他供应商有利害关系的,可以申请其回避。


第三章政府采购程序


第十六条  政府采购程序:权力运行责任监督备案表→县财政投资评审中心评审表→县财政局政府采购审批表→采购标的物的详细技术参数→提交上述资料到县政务中心或采购代理机构→县政务中心或采购代理机构与采购单位签订《政府采购委托协议书》→县政务中心或采购代理机构根据财政局审批的采购方式与采购单位共同编制采购文件→根据审批方式进行采购。

注:工程类采购需要提交县发改局出具的评审或审查通过的项目方案和投资计划审批意见书到县财政局政府采购办进行审批。


第四章招标投标程序


第十七条招标人(以下所指招标人为:集中采购机构或代理机构)采用公开招标方式的,应当在县财政局指定的媒体上发布招标公告。招标公告应当载明招标人的名称和地址、招标项目的性质、数量、实施地点以及获取招标文件的办法等事项。

第十八条招标人应当根据招标项目的特点和需要编制招标文件。招标文件应当包括招标项目所有实质性要求和条件以及拟定合同的主要条款。招标文件发出之日至投标人提交投标文件截止之日不得少于20日。采购单位应当对本次采购活动中所提供的全部资料、招标文件的所有内容及技术参数的真实性负责。 招标文件经采购单位确认无误并加盖公章。

第十九条招标人对已发出的招标文件进行必要的澄清或者修改的,应当在招标文件要求提交投标文件截止时间15日前,以书面形式通知所有招标文件收受人。澄清或者修改的内容为招标文件的组成部分。

第二十条  开标前,招标人不得向他人透露巳获取招标文件的潜在投标人的名称、人数以及与招标投标有关的其他情况。

第二十一条投标人应当按照招标文件的要求编制投标文件,投标文件应当对招标文件提出的实质性要求和条件作出完全响应。投标人应当在招标文件要求提交投标文件的截止时间前,将投标文件送达投标地点。招标人收到投标文件后,应当签收保存,不得开启,招标人在招标文件要求提交投标文件的截止时间后收到的投标文件,应当原样退还,不得开启。投标人在招标文件要求提交投标文件的截止时间前,可以补充、修改或者撤回已提交的投标文件,并书面通知招标人,补充、修改的内容为投标文件的组成部分。

第二十二条两个以上供应商可以组成一个联合体,以一个投标人的身份共同投标。

第二十三条开标应当按照招标文件规定的时间,地点和程序,由招标人以公开方式进行。开标时应当众验明所有投标文件的密封未遭损坏,招标人应当宣读所有投标文件有关内容并作记录存档。

第二十四条评标由评标委员会负责。评标委员会由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家组成,成员人数为5人以上单数,其中技术、经济等方面的专家人员不得少于成员总数的三分之二。与供应商有利害关系的人员应回避,评标委员会完成评标后,应当向招标人提供书面评标报告,并推荐合格的中标候选人。招标人根据评标委员会提出的书面评标报告和推荐的中标候选人确定中标人。招标人也可以授权评标委员会直接确定中标人。

第二十五条中标人确定后,招标人应当向中标人发出中标通知书,并同时将中标结果通知所有未中标的投标人。中标通知书对招标人和中标人具有法律效力。招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起30日内,按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同,并于合同订立之日起7日内报送县财政局政府采购办及县政务服务中心备案。招标人自确定中标人之日起5个工作日内,应向县财政局政府采购办提交招标投标情况的书面报告。


第五章管理和监督

第二十六条各采购单位应当根据批准的预算内外资金落实情况,按照县财政局政府采购办的要求编报政府采购计划申请表,经县财政局批准、到县监察局进行权力运行责任监督备案登记、送县投资评审中心进行评审后,按计划实施采购(工程类需提供县发改局审批表)。采购单位未按规定执行,擅自进行采购或采取化整为零采购逃避政府采购监督的,可视为违反财经纪律,财政部门在其年度预算中扣减该部分支出,并由有关机关按规定追究相关人员的责任。

第二十七条县财政部门对政府采购活动进行监督检查,有权查阅、复制有关文件、资料,被监督检查的单位和个人应当如实反映情况,提供有关材料。县财政局(政府采购办)应当按以下内容对政府采购进行监督检查:

(一)有关政府采购的法律、法规和政策的执行情况;

(二)采购项目预算的执行情况;

(三)采购标准、采购方式和采购程序的执行情况;

(四)采购合同的履行情况;

(五)其他应监督检查的内容。

第二十八条县财政局发现正在进行的采购活动严重违反规定,可能给国家、社会公众和当事人利益造成重大损害或导致采购无效的,应当责令采购单位停止采购,并依照有关法律、法规及本办法的规定及时进行处理。

第二十九条政府采购合同适用合同法。采购合同当事人应当全面履行合同规定的义务,任何一方不得擅自变更或者解除合同。采购合同生效后,合同当事人协商一致需变更合同实质性条款或订立补充合同的,应在7日内报县财政局政府采购办备案。

第三十条采购单位应当对采购合同的标的组织验收,根据验收结果,在验收结算书上签署意见并报送县财政局政府采购办。县财政局政府采购办根据采购合同对验收结算书进行审核,符合规定的,办理采购资金的拨付手续。县财政局国资股按结算验收书及时对新增资产进行登记、管理。

第三十一条采购人或者采购代理机构应当在3个工作日内对供应商依法提出的询问作出答复。供应商提出的询问或质疑超出采购人对采购代理机构委托授权范围的,采购代理机构应当告知供应商向采购人提出。政府采购评审专家应当配合采购人或者采购代理机构答复供应商的询问和质疑。县政府采购当事人认为自己的合法权益受到损害,可以向县财政局政府采购办提出书面投诉。县政府采购办应当在收到投诉书之日起30日内作出处理。

第三十二条政府采购要接受财政、审计、监察等部门及社会的监督。任何单位和个人有权对政府采购中违纪违法行为进行检举和控告,县财政局及有关部门应及时进行调查,经查属实的,按党纪政纪规定进行严肃处理,触犯法律的,移送司法机关依法追究法律责任。县财政部门在投诉处理、监督检查过程中,发现当事人有违法行为足以影响中标、成交结果的应当依法认定中标、成交结果无效。

第三十三条采购单位有下列情形之一的,采购无效。县财政局责令其改正,并可给予警告;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,由其行政主管机关给予行政处分;给供应商造成损失的,应当承担赔偿责任。

(一)未经批准擅自采购的;

(二)应当采用招标采购方式而未采用的;

(三)擅自提高采购标准或对中标通知书实质性内容进行改变的;

(四)委托不具备政府采购代理业务资格的社会中介机构承办采购事务的;

(五)与社会中介机构或供应商串通,虚假招标的;

(六)中标通知书发出后,无正当理由不与中标人签订合同的;

(七)不如实向县政府采购办反映情况、提供资料的;

(八)其他违反本办法的行为。

第三十四条供应商有下列情形之一的,依照政府采购法第七十七条第一款的规定,由县财政局责令改正、给予警告,并按有关规定处以罚款;给采购单位造成损害的,应当承担赔偿责任。

(一)提供虚假材料、骗取政府采购供应商资格的;

(二)提供虚假投标材料的;

(三)采用不正当手段诋毁、排挤其他供应商的;

(四)与采购单位或者社会中介机构违规串通的;

(五)中标后,无正当理由不与采购单位签订合同的;

(六)向采购主管机构、采购单位、代理采购业务的社会中介机构等行贿或者提供其他不正当利益的;

(七)不如实向县政府采购办反映情况、提供材料的;

(八)其他违反本办法的行为。

第三十五条承担政府采购业务的集中采购机构有下列情形之一的,采购无效,县财政局应责令其改正、给予警告,并按有关规定处以罚款;给采购单位、供应商造成损失的,应当承担赔偿责任:

(一)提供虚假材料骗取政府采购业务代理资格的;

(二)超出代理权限进行采购业务的;

(三)与供应商串通,进行虚假招标的;

(四)不如实向县政府采购办反映情况、提供材料的;

(五)其他违反本办法的行为。

第三十六条采购主管机构工作人员不履行本办法的规定,徇私舞弊、玩忽职守、滥用职权的,由有关主管机关给予行政处分,给采购单位、供应商、集中采购(代理)机构造成损失的,应当承担相应的赔偿。

第三十七条具有违反上述条款规定的情形,构成犯罪的,依法追究刑事责任。


第六章附则


第三十八条本办法由县财政局、县政务服务中心会同有关部门负责解释。

第三十九条本办法自印发之日起执行。


附件4


黔西县政府投资建设项目审计监督实施办法


第一章 总则


第一条为进一步加强审计监督,规范政府投资行为,提高投资效益,促进廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《贵州省政府投资建设项目审计监督条例》及《毕节市政府性投资建设项目审计管理办法》(试行)等有关法律法规和规章的规定,结合本县实际情况,制定本实施办法。

第二条审计机关对政府投资项目组织实施的审计和专项审计调查适用本办法。

上级审计机关授权的审计(调查)项目、统一组织的审计(调查)项目,有统一操作规程或实施办法的,按其执行。

第三条本实施办法所称政府投资建设项目(以下简称项目),是指政府投资和以政府投资为主的建设项目。

(一)以财政性资金、政府设立的专项资金、政府统一借贷的资金、国债资金、政府专项补助资金等为主要资金来源的项目,或者以政府及其部门投资为主的项目;

(二)政府在土地、市政配套、融资等方面依法给予优惠政策的公益性项目(含政府廉租房、拆迁安置房、易地扶贫搬迁项目等);

(三)以本条第(一)项、第(二)项所列筹资和建设方式以外的形式进行投资建设并委托政府部门组织实施,产权归国家所有的重点基础设施和社会公共工程项目;

(四)国有及国有控股的企事业单位建设项目;

(五)接受、使用社会捐赠,包括接受外国政府、组织、外商或者个人捐赠并委托政府部门实施管理的公益性项目;

(六)未全部使用政府资金,但政府资金占项目总投资的比例超过50%;或者占项目总投资的比例在50%以下,但政府拥有项目建设、运营实际控制权的项目;

(七)经批准同意采取融资模式建设的项目;

(八)政府和上级审计机关交办的其他建设项目。

第四条审计机关是项目审计监督工作的主管机关,依法对审计监督范围内的项目实施审计监督。

第五条审计机关实施项目审计监督所需费用列入县财政预算予以保证。包括审计机关直接对项目审计所需经费和审计机关委托有法定资质的社会中介机构进行项目审计所需的审计费用。

(一)审计机关委托、聘用社会中介机构及专业人员进行项目审计所产生的审计费用由审计机关支付。

(二)对部分项目审计费用由被审单位支出的,如采取投融资方式建设的项目、国有企业项目等,被审单位预先将审计费用支付到县国库支付(会计核算)中心的账户,注明是县审计局的审计费用,待审计结束后由审计局与收款方进行结算。

(三)委托社会中介机构发生的审计费用,政府全额投资建设项目,由县财政予以保障;其他政府投资建设项目,可以列入建设项目成本。

第六条审计机关依法独立行使审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人干涉。

(一)审计机关和审计人员在行使审计监督权时,应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,提高工作质量和效率。

(二)审计机关在对项目跟踪审计过程中,可以根据工作需要对签证内容、材料物资价格的认定等进行现场取证。

第七条政府投资项目审计应以法律、法规、规章及其他规范性文件为审计依据。被审计单位或其上级主管部门制定的制度、章程、决议及相关合同、协议,不违反现行法律、行政法规的,可以作为审计参照依据。建设项目有关专业规范和经济技术标准、公允的同期市场价格等也可以作为审计依据。

第八条被审计单位在接受项目审计过程中,应当按照审计机关规定的期限和要求,如实提供与审计事项有关的资料,不得转移、隐匿、篡改伪造或者毁弃相关资料,对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。

第九条发改、财政、住建、国土、环保、交通、教育、农牧、水务等有关部门应当在各自职责范围内,协助、配合审计机关做好项目的审计监督工作。

第十条项目的管理、实施、监管部门应当建立信息资源共享联合机制。

(一)发改部门、项目主管部门应当将县政府批准的项目计划、年度投资计划以及投资规模等有关资料同时抄送同级审计机关。

(二)项目和年度投资计划调整的,应当及时将调整情况告知同级审计机关。

第十一条对依法应当接受审计机关审计监督的单位违反国家有关法律、法规和规章规定的,审计机关在法定职权范围内对审计发现的违法违规问题进行处理处罚;审计机关对审计发现的需要追究有关人员责任的违法违纪案件线索,应当及时移送司法或纪检监察等机关处理;对不属于审计管辖范围的,应当依法由其他有关部门纠正、处理处罚的事项,应当移送有关部门处理。

第十二条各单位和部门实施工程项目原则上应报县级以上项目主管部门审批、核准或备案,不得以任何名义巧立名目、滥报滥建项目。

第十三条审计机关原则上对通过县级以上项目审批部门审批、核准或备案的项目,以及经县级以上财政部门或业务主管部门下达资金计划予以明确建设的项目进行审计监督。

(一)针对通过县级以上项目审批部门审批、核准或备案的项目,以及经县级以上财政部门或业务主管部门下达资金计划予以明确建设的项目,经验收合格后,报请审计机关审计。

(二)对投资额在5万元以上、未报经上级项目主管机关批准或县以上财政部门及业务主管部门未下达资金计划明确建设的项目,建设单位或部门应如实编制项目结算书,并由建设单位、施工单位等签字盖章后随项目验收资料、建设资料报审计机关登记备案,由黔西县国家建设项目投资审计中心审核和抽查,对审核后的结算书签署审核意见并加盖黔西县国家建设项目投资审计中心公章。各有关单位和部门应建立健全内部审计制度,加强对建设项目的造价控制和审核工作。做好造价审核把关,坚决杜绝高套、高估冒算、高价结算等情况发生。

(三)审计机关在实施财政财务收支审计、经济责任审计、专项资金审计等项目审计或者审计调查时,可以对前款所列项目的结算情况进行复查,复查发现有高估冒算、抬高工程结算价款、高价结算等情况的一律责令整改,发现涉嫌违纪违法线索的,依法移送纪检监察机关或司法机关进一步查处。

第十四条  审计机关对以下情况不出具审计报告,应当出具行政文书:

(一)县政府临时交办,由于时间紧迫,不能履行完整的审计程序的;

(二)根据县政府的要求,仅需要对政府投资项目决策、勘察设计、招投标、工程合同等单项内容作出鉴证性结论的;

(三)采用跟踪审计,需要就部分内容作出结论的。

第十五条审计机关应当向本级人民政府和上一级审计机关报告政府重点投资建设项目审计结果,并依法向政府有关部门通报或者向社会公开审计结果。


第二章 项目审计机构和审计人员配备


第十六条黔西县国家建设项目投资审计中心(以下简称投资审计中心)是黔西县审计局所属正股级事业单位,具体负责政府投资项目审计工作,审计时以黔西县审计局的名义实施。

第十七条审计机关因审计力量不足和相关专业知识限制等因素,实施政府投资项目审计时可采取下列组织形式:

(一)委托社会中介机构实施审计。审计机关对审计过程、审计依据和审计结果进行监督管理和指导,社会中介机构向审计机关提交审计报告,审计机关以中介机构出具的审计报告为依据,经过复核,向建设单位或主管部门出具审计结果性文书。

(二)聘用社会中介机构实施。审计组长和主审由审计机关派员担任,按法定程序下达审计通知书,社会中介机构在审计组组织下实施审计,审计机关向被审计单位出具审计结果性文书。

(三)聘用专业人员参与审计组实施审计。按法定程序下达审计通知书,审计机关向被审计单位出具审计结果性文书。

(四)其他方式。委托、聘用的社会中介机构及专业人员应当执行审计机关的相关规定。

本办法所称社会中介机构,是指依法取得相关资质(或资格)的社会审计机构和工程造价咨询机构。如:会计师事务所、工程造价咨询公司等。


第三章 项目审计方式和审计内容


第十八条根据审计目标的不同,政府投资项目审计分跟踪审计、财务收支审计、单项工程结算审计、竣工决算审计、预算(概算)执行情况审计、绩效审计、特定事项审计或审计调查。审计机关根据项目的实际情况采用相应的审计方式进行审计监督。


第一节跟踪审计

第十九条跟踪审计是指在政府投资项目前期准备、项目实施、竣工决算阶段实施的动态审计。

第二十条跟踪审计一般分为全程审计、阶段审计、单独事项审计等方式。

全程审计是指对项目的全部过程实施跟踪审计。

阶段审计是指将项目建设全过程划分为若干阶段实施跟踪审计。

单独事项审计是指对投资项目的若干重点环节、重点事项、重要活动实施跟踪审计。

第二十一条阶段审计可按项目前期准备、项目实施、竣工决算等阶段来明确审计内容。

前期准备阶段的跟踪审计主要内容:

(一)检查建设项目的审批文件。项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复等文件是否齐全。

(二)检查建设用地批准、建设规划、施工许可、环保及消防批准、项目设计、设计图审核和房屋征拆许可等文件是否齐全、有效。

(三)审查建设项目相关单位(代建、勘探、设计、监理、施工、采购、供货、咨询、受托评估机构、城市房屋拆迁及招投标代理等)的确定是否按照招投标程序执行及其结果的合法性。

(四)建设项目各相关单位工商登记证书、行业资质证书、取费许可及有关技术人员证书等资料是否真实、合规,所计取的代建、勘探、设计、监理、咨询等费用是否合规。

(五)与项目建设各相关单位是否依法订立合同;合同与造价有关的条款是否有歧异和前后矛盾;签订的合同条款是否合规、公允,与招标文件和投标承诺是否一致。

(六)概(预)算是否依法依规编制和审批,编制程序是否合规。

(七)审查建设项目资本金的来源及到位情况。

(八)审查建设项目资金的来源及落实情况。资金来源是否合理,到位资金能否满足项目建设的需要,后续建设资金是否落实。对使用国债资金的建设项目,应严格审查其是否按规定管理和使用。

(九)各种规费是否按规定及时缴纳,减、免、缓缴费的手续是否完善,是否符合有关规定。

(十)土地及房屋等的征收补偿费是否符合有关规定和标准。有无擅自扩大征收范围、提高或者降低标准,损害被征收人的利益。重点关注征收补偿评估结果的合理性和合法性,特别是高出评估价格的补偿金额的确定是否履行了必要的程序。

项目实施阶段跟踪审计的主要内容:

(一)履行合同情况。与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款,有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止,审查其真实性、合法性。

(二)项目概算执行情况。有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产,挤占或者虚列工程成本等问题。

(三)内控制度建立情况。建设单位是否建立健全各项内部控制制度,执行是否有效。如:工程签证、验收制度,设备材料采购、验收、领用、清点制度,费用支出报销制度等。重点了解建设单位管理岗位设置是否合理、工程结算制度是否建立、工程结算款项支付审核制度是否完善,应督促、指导建设单位建立完善的管理机制,保证项目建设顺利进行、建设资金合规使用。

(四)工程设计变更、施工现场签证手续是否合规、及时、完整、真实。包括:设计变更是否必要,变更程序是否合规,施工现场原始地貌数据的真实有效性。对较大的设计变更和签证(审计组根据项目情况确定额度)事项,其内容的真实性合理性,价格和程序是否合理合规,审计组应当及时出具审计意见。

(五)监理人员、项目经理等到位及履行职责情况,是否与投标书及合同条款一致,是否尽职尽责。

(六)工程质量管理情况。按照建设工程质量实行政府监督、社会监理和企业保证相结合的要求,建设单位是否建立统筹工程参建各方的管理体系;施工单位是否有相应的规章制度,质量、安全文明施工责任制是否落实,是否按照质量管理体系的要求实施工程建设;监理单位是否按规定实施了现场旁站、巡视和平行检验等形式的监理,是否按照监理规划大纲核查承包单位的质量管理体系,审查施工及分包单位和试验室的资质,建筑材料、构配件、设备报验签认材料是否齐全,是否符合工程设计要求、施工技术标准和合同约定的要求,是否对隐蔽工程、分项工程、分部、单位工程进行验收;质量监督机构是否按规定对工程实体质量进行了抽查、核查。

(七)工程成本核算及账务处理,是否符合相应的会计制度要求,是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要。

(八)对已完工分项工程,工程结算的报送、审核是否及时、准确、完整,工程款支付是否及时。

(九)建设资金到位情况是否与资金筹集计划或与投资进度相衔接,有无大量资金闲置或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。

(十)建设资金是否专款专用。是否按照工程进度付款,有无违规挤占、挪用建设项目资金问题。对往来资金数额较大且长时间挂账的预付工程款、预付备料款项要查明原因,防止超付工程款现象。

(十一)建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定,费用支出是否符合“必须、节约”的原则,有无超出概算金额,审查其真实性、合规性。

(十二)注意对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进行审查,防止从中加价,形成不合理的经营利润。

(十三)对已购设备、材料不能使用于该工程的,要分析原因,分清责任,并督促建设单位及时处理,避免造成更大的损失。

(十四)建设项目环境保护情况。主要审查环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。

竣工决算阶段跟踪审计的主要内容:

(一)审查工程结算和工程财务资料,核对甲乙双方材料决算表,甲供材差计算是否正确,结算是否合规。

(二)审查工程库存物资的财务处理是否合规。

(三)审查待摊投资的真实性、合法性。工程建设配套设施费支出、贷款利息和资金占用费是否真实,其分摊是否合理,有无挤占工程投资支出。审查核销各种非正常损失费用的真实性,有无经过相关部门审核批准。已摊销待摊投资是否真实、合理,投资决算报表中相关数据是否配比。

(四)工程结算的真实性、合法性。审查竣工图纸及相关资料的真实可靠性,竣工资料与实物是否一致。依据竣工图纸、工程签证资料和工程量计算规则,认真审核、复算工程量,确定工程量的真实性,以及工程定额套用与取费或者取用合同单价的准确性。审查合同中关于工期、质量等奖罚条款的实际执行情况。

(五)建设项目基建收入、节余资金审计。重点检查建设期间收入的形成和工程投资节余资金分配比例的真实性、合法性。

(六)建设项目交付使用资产审计。主要审查“交付使用资产总表”“交付使用资产明细表”,核实交付的固定资产是否真实、是否办理了验收手续等。

(七)尾工工程的审计。审查建设单位预留建设项目未完工程投资的真实性和合规性。对于预留的尾工工程进行审计跟踪回访,审查建设资金使用的真实性和合规性。

(八)建设项目投资效益审计。根据需要,依据有关经济、技术、社会和环境等指标,对建设项目投资决策的有效性、经济的合理性进行评价,分析影响投资效益的各种因素。

第二十二条单独事项审计可根据审计事项及审计目标,选择阶段审计的审计内容实施审计。全程审计应按各阶段审计内容实施审计。

第二十三条被审计单位在接受项目跟踪审计过程中,应当遵守下列规定:

(一)积极配合审计机关和审计人员依法履行审计职责;

(二)对审计涉及需要核实和取证的,不得拒绝、隐匿或提供虚假资料;

(三)在项目建设过程中,若有重大变更或者工程造价重大变动等事项,应通知审计人员参加有关会议,并以书面形式说明需要变更的工程内容和施工方案;说明造成变更的原因,并明确造成变更的责任主体。

(四)对审计机关提出的问题和建议应及时进行整改;如有不同意见,应在接到书面材料之日起5日内向审计机关书面提出。

第二十四条审计机关和审计人员在跟踪审计过程中,应当遵守下列规定:

(一)项目跟踪审计应当定期或不定期到施工现场勘察和取证。

(二)因设计变更等原因使工程造价出现变动时,被审计单位应提供完备的资料,报审计机关予以备案。

(三)可以根据需要对专项建设资金的征集、管理、使用情况,以及有关的重要事项或者倾向性问题进行专项审计或者专项审计调查。

(四)注重提高审计的时效性。按照“跟踪审计、分期报告、及时反馈、监督纠正”的原则,对跟踪审计中发现的问题及时解决。对审计中发现的一般性问题,且经初步交换意见与有关单位和部门达成一致的,审计人员可用审计事项联系单的形式发表审计意见,并做好审计记录;审计过程中发现的重大问题、倾向性问题、经多次提出屡犯不改的问题,可通过出具跟踪审计意见书、审计报告等形式,及时提出具体的整改意见与建议。对被审计单位提出的书面反馈意见及时给予书面答复。

(五)建立跟踪审计项目台账制度。每次跟踪审计结束后,审计人员应当及时如实登记审计时间、审计事实、发现问题、审计意见和建议以及被审计单位的整改情况,并汇总审计成果;审计人员参加有关会议、现场勘察,以及项目单位向审计人员咨询、商讨有关事项后,审计人员应当如实记录台账。

第二十五条项目因重大设计变更等超概算的,使用上级财政资金的项目,应报项目原审批单位审批;使用县级财政资金的项目,应报经县人民政府和有关部门批准;未经批准的,审计机关视同计划外工程投资处理,财政部门不予增加投资。


第二节财务收支审计

第二十六条财务收支审计是指对政府投资项目资金的筹集、使用情况以及年度会计报表和决算报表编制情况实施的审计。

第二十七条政府投资项目财务收支审计主要审查以下内容:

(一)政府投资项目的财务收支审查内容

1.项目资金的筹集情况;

2.项目资金的使用情况;

3.年度会计报表和决算报表编制情况。

(二)政府投资项目施工等相关单位财务收支审查(审计调查)内容

1.相关业务财务收入的真实性与合法性情况;

2.工程合同与分包合同、设备租赁和主材采购合同的签订内容及执行情况;

3.施工单位主要材料采购和出入库情况、供货单位材料设备实际销售和去向等记录情况;

4.与项目相关的往来资金情况;

5.与项目相关的对外工程项目结算情况;

6.相关单位资质情况。


第三节预(概)算执行情况审计

第二十八条预(概)算执行情况审计是指政府投资项目竣工决算编报之前实施过程中,对项目有关的财务收支及与预算(概算)有关事项实施的审计。

第二十九条政府投资项目预(概)算执行情况审计内容除参照跟踪审计内容外,还应关注下列重要内容:

(一)预(概)算与项目实际投资的一致性;

(二)预(概)算调整及报批情况,超预(概)算的原因;

(三)项目管理情况;

(四)工程合同、设计变更的审批程序和控制管理情况;

(五)工程估算、概算、施工图预算、结算的真实性和合规性;

(六)工程监理人员资质和履行情况及工程造价咨询单位执业质量和造价审核成果的真实性。


第四节单项工程结算审计

第三十条单项工程结算审计是指对建设单位报送且质量合格的政府投资项目的单位工程、分部工程或单独工程造价真实性实施的审计。

第三十一条单项工程结算审计只对单项工程结算价格的真实性、合法性进行审查,其审计内容和审计方法参照预(概)算执行情况审计的相关内容和方法。


第五节竣工决(结)算审计

第三十二条竣工决算审计是指对达到竣工决算条件的政府投资项目的竣工决算真实性、合法性和效益性实施的审计。达到竣工决算条件是指:项目范围内所有主要工程和大部分附属工程已经交付且质量合格,并已办理完结算,整个项目处于可以使用或基本可以使用状态,未交付的附属工程预计总投资不超过项目总概算(预算)的5%,同时,建设单位已编制完成竣工决算报表。

第三十三条竣工决算审计是在预(概)算执行情况审计的基础上,对整个政府投资项目的竣工决算真实性、合法性进行审查,其审计内容参照预(概)算执行情况审计和财政收支审计的内容。此外,在审查竣工决算财务报表时应审查以下主要内容:

(一)报表编制依据的会计资料是否符合国家有关建设法规及有关会计制度;

(二)是否编制完整,编制依据是否充分,数据是否真实、准确、齐全,各表间勾稽关系是否正确等;

(三)编制说明书的内容是否符合相关规定,反映的数字是否与决算报表一致,有关情况的说明和分析是否真实、客观。

第三十四条竣工决算审计应提供的资料主要有:

(一)项目立项批准文件,包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计(含设计概算)、施工图设计(含施工图预算)及审批文件;

(二)招投标资料,包括招标文件、标底、投标标书、评标报告、中标通知书、招标答疑及有关会议纪要;

(三)各参建单位(包括设计、施工、监理、咨询等)工商登记证书、资质证明文件、项目经理、监理人员及预算编制、结算审查人员资质证书的复印件;

(四)土地使用批复文件、征地拆迁补偿及前期费用支出等资料;

(五)经济合同,包括设计、施工、监理、采购、总承包合同下的分包合同、补充合同及与项目有关的协议、纪要、各类签证;

(六)监理日志、竣工验收资料、地勘资料、质量评定等级及检测资料;

(七)施工图、竣工图及施工组织设计资料;

(八)工程结算资料,包括工程量计算资料、单价测算资料、工料分析单(含钢筋翻样单)及汇总计算资料等;

(九)竣工决算表、竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表、未完工程明细表;

(十)项目财务收支账册、凭证、报表、剩余物资清单;

(十一)与审计有关的电子数据、数据结构文档,财务软件及与项目有关信息管理系统名称与版本;

(十二)其他与审计项目有关的资料。

第三十五条项目建设单位应当在有关合同条款中明确约定:工程竣工结算必须经审计机关审计,并以审计结论作为工程价款结算的依据;项目竣工结算审计前,工程进度款的支付不得超过合同签订工程造价的80%;项目竣工结算审计后,依据项目竣工结算审计结论,建设单位应按有关规定预留质保金,待质保期完后结清尾款;并在合同中与各施工单位签明其报审的工程造价在审计过程中,审减率在10%以上的,超过10%以上部分的追加费用由编制方(施工方)支付,以避免施工单位恶意抬高工程报审造价。

第三十六条因设计变更或者现场签证导致变更后的预算超过分项概算或者总概算的,建设单位应当于设计变更或者现场签证之日起5日内书面报审计机关备案,同时报原项目批准机关调整概算,概算调整后审计机关应当于工程结算时一并审计。对设计变更、现场签证进行审计监督的主要内容:

(一)是否符合法定审批程序;

(二)产生的原因和责任;

(三)变更部分的工程内容和工程量的真实性、合法性;

(四)计价是否符合招标文件、合同和其他计价文件的规定。

第三十七条审计机关对工程结算进行审计监督的主要内容:

(一)是否高估冒算,虚报工程款;

(二)是否重复计算,增大工程量;

(三)是否随意变更工程内容,提高造价;

(四)单项工程结算是否符合单项工程预算。

审计机关应当在被审计单位交齐结算资料之日起90日内对单项工程进行结算审计,出具审计结论性文书,确有必要延长审计期限的,经审计机关负责人批准,延长时间不得超过15日。单项工程结算(分项结算)超过概算的,审计机关应当提请县政府责令有关部门和单位查明责任,暂缓拨付超额部分款项。

第三十八条建设单位在订立与项目有关的各项合同时,应当约定保留一定比例的待结价款。根据年度审计项目计划需要进行审计的,保留的待结价款在结算审计后结清。

第三十九条项目主管部门或者建设单位应当对项目进行内部审核,并自审核结束之日起15日内将审核结果报审计机关审计。审计机关对项目进行审计时,应在项目主管部门或建设单位的审核基础上结合项目实际情况进行审计。


第六节绩效审计

第四十条绩效审计是指对政府投资项目的经济性、效率性和效果性实施的审计。

第四十一条政府投资项目绩效审计应结合其他审计内容进行,要对政府投资项目的决策、前期筹备、建设管理、资金使用、建设效果、运营效益等进行评价分析。

(一)项目建设效益评价分析。重点分析评价项目建设规模、投资、工期、质量等实际完成情况与预期目标的对比,即项目是否按批准的建设规模、技术标准完成相应的建设内容,是否实现了使用要求;项目总投资是否控制在批准概算范围内,如果有超概情况,对超概原因进行分析说明;建设质量、工期是否达到要求。

(二)项目运营效益情况评价分析。主要采取对比分析,定量、定性分析,对照项目可行性研究报告的数据,对项目的经济效益、社会效益、生态环境效益进行分析评价。对经济效益分析,主要从收入、成本、偿还贷款和投资回收情况等方面进行分析;对社会效益分析,主要分析评价项目建成对当地经济社会发展起到的作用,社会效益分析是非经营性项目分析评价的重点;生态环境效益分析,主要是对项目建设前期所作的生态环境评估进行总结分析,评价是否达到预期目标。

(三)其他需要评价分析事项。

第七节特定事项审计调查

第四十二条特定事项审计或审计调查是指按政府要求,采用审计或其他调查方法,就政府投资项目有关特定事项实施的审计或调查。

第四十三条特定事项审计调查的主要内容根据交办任务的目的所确定,可参照前款不同类别审计的内容。


第四章审计评价和处理


第四十四条  审计机关在审计中发现被审计单位及相关单位有下列情形之一,属于其他部门法定职权范围的事项,应当视其情节出具审计移送处理书,连同相关资料移送有关部门处理:

(一)违反规划、土地、征地拆迁、招标投标、政府采购、环境保护等建设项目管理法律法规的;

(二)勘察、设计、建设、代建、招标代理、咨询服务、检测、施工、监理、采购、供货等单位不具备相应资质的;

(三)概算调整未按照规定程序报批的;

(四)擅自调整建设标准或擅自扩大建设规模的;

(五)设计变更和现场签证未按照规定程序进行或虚假签证的;

(六)建设、代建、监理单位未认真履行职责,造成严重损失浪费或工程质量问题的;

(七)设备和材料的采购、保管、使用手续不完备,造成严重损失浪费的;

(八)因参与建设的相关单位责任造成预算严重失控的;

(九)工程造价编制、咨询等机构编制虚假工程造价文件的,或者高估冒算工程造价超过20%(含20%)的,或者串通虚报工程造价的;

(十)对委托的社会中介机构,审计机关审计确定的工程结算总价在社会中介机构审查确定工程结算总价基础上核减8%(含8%)以上的金额超过30万元的;

(十一)违反法律、法规、规章的其他情形。

第四十五条审计结论中关于工程价款与有关合同约定不一致的,下列情况下方可要求有关价款结算以审计结论为准:

(一)有证据证明合同中关于价款的约定违反合同法及工程造价方面法律、法规、管理规定;

(二)合同双方依照审计结论重新约定价款;

(三)合同双方共同书面签字认可审计结论。


第五章其他


第四十六条审计机关结合本县实际情况,报经县人民政府同意,通过公开招标、邀请招标、优选等方式确定10家左右具有工程造价咨询乙级以上资质(含乙级)的社会中介机构(含会计师事务所),建立政府投资项目审计中介机构备选库以协助审计机关完成年度审计工作。

第四十七条审计机关对入库的中介机构进行动态管理,制定具体的考核管理办法,将不符合条件的中介机构及时清除备选库。当备选库中中介机构不足10家或是在审计机关认为需要时,可向县人民政府申请增加入库中介机构。

第四十八条审计机关委托社会中介机构审计政府投资项目,委托审计服务费在50万元(不含50万元)以内的,由黔西县审计局委托审计领导小组召开会议确定受托审计单位;委托审计服务费在50万元及以上的,按照相关规定确定受托审计单位。

第四十九条受委托的社会中介机构对其出具的审计结论性文件依法独立承担法律责任。审计机关可核查社会中介机构出具的结果性文书,查阅相关资料,询问有关人员。审计机关发现社会中介机构出具的结果性文书存在重大失实的,应当进行专项调查。对发现有审计质量问题的,应当予以纠正或者重新组织审计。

第五十条审计机关应当按照有关法律法规和规章的规定,加强对备选库内社会中介机构的管理。

第五十一条被审计单位和其他相关方面对审计机关作出的审计决定有异议的,可以自接到审计决定之日起60日内,向上一级审计机关或者县政府申请复议。政府可以安排财政等相关单位对审计结果进行复检和抽检。


第六章附则


第五十二条审计机关委托、聘用以及指导建设单位或其主管部门委托的社会中介机构实施审计时,除遵守相应的行业规定外,还应当遵守本实施办法。

第五十三条本实施办法未作出规定的,按照国家和省市有关规定执行。

第五十四条本办法自印发之日起施行,《黔西县政府投资建设项目审计监督实施办法》(黔政发〔2015〕12号)同时废止。



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