黔西县人民政府办公室关于印发黔西县行政事业单位支出预算管理办法的通知

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  • 索引号: GZ000001/2017-33564
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  • 文号: 黔政办发〔2017〕116号
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  • 信息名称: 黔西县人民政府办公室关于印发黔西县行政事业单位支出预算管理办法的通知

黔西县人民政府办公室关于印发黔西县行政事业单位支出预算管理办法的通知


各乡镇(街道)人民政府(办事处),黔西经济开发区管委会,县政府有关部门,各相关单位:

经县人民政府同意,现将《黔西县行政事业单位支出预算管理办法》印发给你们,请认真贯彻执行。



黔西县人民政府办公室 

2017年11月9日      

黔西县行政事业单位支出预算管理办法


为进一步加强全县行政事业单位支出预算管理,根据《中华人民共和国预算法》,按照“预算一个盘子,收入一个笼子,支出一个口子”要求,结合我县实际,特制定本办法。

一、支出预算分类

支出预算分为两类:一是基本支出预算,是为保障行政事业单位机构正常运转、完成日常工作任务而安排的经费预算,包括人员经费和公用经费两部分。人员经费是指行政事业单位工作人员按规定享受的个人收入;公用经费是完成工作任务而必须的各项支出。二是项目支出预算,是指行政事业单位为完成特定的工作任务或发展目标,在基本支出预算之外安排的经费预算。

二、支出预算安排原则

(一)量力而行、量入为出的原则。财政预算安排与县级财力相适应,与我县经济和社会发展状况以及县直单位履行职能相协调,不列赤字预算。

(二)统筹安排、综合预算的原则。将所有非税收入全部纳入财政预算管理。在安排行政事业单位支出预算时,考虑单位的非税收入情况,所有单位非税收入全部纳入预算统筹安排。

(三)有序安排、保证重点的原则。预算安排首先保证工资发放和机构运转,然后对教育、社会保障、农业、卫生、科技、文化等方面的经费予以重点保证,按规定列出预备费。

(四)严肃预算、强化约束的原则。年初编制预算时尽可能考虑单位的实际情况和事业发展需要,预算一经确定,执行中非特殊情况不得变更和追加。

(五)绩效评价、追踪问效的原则。财政对预算项目执行过程进行管理,同时,对部分项目试行预算绩效评价,并以评价结果作为下年安排支出的重要参考。

三、基本支出预算

(一)人员经费:包括基本工资、津贴补贴、奖金(年终一次性奖金)、绩效工资、社会保障缴费、退休人员养老统筹补助资金,离休人员经费、抚恤金、遗属补助等其他人员经费。

1.在职职工基本工资、津贴补贴(含绩效工资)

(1)行政单位、参照公务员管理的事业单位及其他全额拨款事业单位的在职职工基本工资,根据县编办核定的编制内实有在职人数和县人力资源和社会保障局根据国家工资政策审批的工资总额安排预算。

(2)行政单位及参照公务员管理的事业单位在职职工的津贴补贴,根据县编办核定的编制内实有在职人数和县人力资源和社会保障局根据国家津贴补贴政策审批的津贴补贴总额安排预算。

(3)其他全额拨款的事业单位的绩效工资分为基础性绩效工资和奖励性绩效工资,根据县编办核定的编制内实有在职人数和人力资源和社会保障局根据国家绩效工资政策审批的绩效工资总额(包括基础性绩效工资和奖励性绩效工资),由财政安排预算。

(4)差额拨款单位,县人民医院、中医院等在职职工工资按县编办核定的编制内实有在职人数和人力资源和社会保障局根据国家工资政策审批的工资总额60%纳入财政预算;

(5)自收自支单位人员经费按规定的标准全额由单位自行安排。

2.离退休人员经费

(1)离休费

行政(含参公单位)、全额、差额、自收自支事业单位的离休人员和企业离休人员的离休费,按县人力资源和社会保障局的审批数安排预算。

(2)离休其他津贴补贴

行政(含参公单位)、全额、差额、自收自支事业单位的离休人员和企业离休人员的津贴补贴,按县人力资源和社会保障局的审批数安排预算。

(3)退休人员经费

行政(含参公单位)、全额、差额事业单位退休人员中应由财政负担的养老统筹外经费,按人社部门审批数据安排。

社保不负担养老金的特殊退休人员经费由财政全额开支,招聘干部退休根据人社部门核定的待遇标准扣除社保发放养老金后由财政补足差额。

自收自支事业单位退休人员的退休经费,按县政府的有关规定执行。

3.职工福利费、工会经费

按在职职工基本工资总额的2.5%安排职工福利费,按在职职工基本工资总额的2%安排工会经费。根据黔人退〔1988〕6号文件规定,按离退休人员基本离退休费总额的2.5%安排福利费。

4.在职职工住房公积金

行政(含参公事业单位)、全额事业单位按规定应缴纳的在职职工住房公积金,按在职职工上年12月份经县人力资源和社会保障局审批工资总额的12%安排;差额单位按上述办法计算后总额的60%安排。住房公积金实行一年核定一次缴费基数。

省部分垂直管理单位按《贵州省人民政府办公厅关于省以下垂直管理部门职工医疗保险等经费管理有关问题的通知》(黔府办〔2005〕69号)精神,比照县直单位安排职工住房公积金。

5.丧葬费、一次性抚恤金

在职职工及离退休人员死亡后,工资及离退休费发至死亡的下一个月止。抚恤金按规定标准计算并纳入财政预算。

根据省政府《贵州省殡葬管理条例》规定,不分职务与级别,一律实行火化。有火化条件而不实行火化的,不予报销丧葬费和不发给一次性抚恤金。

(1)丧葬费:为一次性费用,标准为:离休干部2000元,在职职工及退休人员1600元;

(2)一次性抚恤金

①根据省民政厅、人力资源和社会保障厅、财政厅转发《民政部、人力资源和社会保障部、财政部关于国家机关工作人员及离退休人员死亡一次性抚恤发放有关问题的通知》(黔民发〔2011〕48号)《贵州省人力资源和社会保障厅贵州省财政厅关于调整企业离休人员死亡一次性补助费标准的通知》(黔人社厅发〔2012〕11号)文件,国家机关工作人员及离退休人员(含财政负担的企业离休人员)一次性抚恤金标准为:烈士和因公牺牲的,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍加本人生前40个月基本工资或基本离退休费;病故的,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的2倍加本人生前40个月基本工资或基本离退休费。

②根据省人事厅、省劳动和社会保障厅、省民政厅、省财政厅《关于转发<人力资源和社会保障部、民政部、财政部关于事业单位工作人员和离退体人员死亡一次性抚恤金发放办法的通知>的通知》(黔人通〔2008〕181号)文件,事业单位工作人员及离退休人员一次性抚恤金标准为:因公牺牲为本人生前40个月基本工资或基本离退休费,病故为本人生前20个月基本工资或基本离退休费。烈士的抚恤待遇,按国家有关规定执行。

6.遗属生活困难补助费

根据省人事厅、财政厅《关于进一步完善我省机关事业单位遗属生活困难补助办法的通知》(黔人通〔2007〕117号)文件,遗属生活困难补助费补助对象是指:在职人员和离退休人员死亡后依靠死亡者生前供养的下列直系亲属和其他人员。

(1)条件:符合下列条件之一的,从死亡的下月起发给定期遗属生活困难补助费:

①父(包括抚养死者长大的抚养人)、夫年满六十岁或者基本丧失劳动能力的;

②母(包括抚养死者长大的抚养人)、妻年满五十岁或者基本丧失劳动能力的;

③子女(包括遗腹子女、养子女、前妻或前夫所生子女)年未满十六岁或虽已满十六岁,尚在大中专、技工(职业高中)学校学习,或者基本丧失劳动能力的;

④死者生前供养的其他人员。

(2)标准:根据省人力资源和社会保障厅、省财政厅《关于调整机关事业单位遗属生活困难补助标准的通知》(黔人社厅通〔2015〕499号),补助标准为:

①老红军和副省级以上干部的遗属,每人每月820元;

②建国前参加革命工作和副厅级以上干部的遗属,每人每月660元;

③在保护国家财产或对敌斗争中牺牲人员的遗属,每人每月640元;

④其它工作人员的遗属,每人每月530-560元。

(3)报批程序:遗属生活困难补助费由死者生前所在单位附有关材料,交主管部门审核后,报县人力资源和社会保障部门审批,县财政部门根据审核审批手续,对符合条件的按规定纳入财政预算。

7.公车改革补贴,以人社部门、机关事务中心(车改办)、编办等相关单位核定的发放数据纳入预算。

8.临聘人员工资,以《黔西县编外聘用人员(公益性岗位)减控方案的通知》(黔县机编办〔2017〕20号)文件及《关于明确各乡镇(街道)编外聘用人员指标的通知》(黔县机编办〔2017〕49号)核定各单位临聘人员指标控制数,实际人数少于控制数的,以实际人数为准,实际人数大于控制数的,以控制数核拨经费。临聘人员指标控制数发生变动的,以县编办核定的控制数为准。各单位在指标控制数内经人社部门同意并备案的新增聘用人员,由财政纳入预算安排。

9.村干部工资,根据黔西县县委常委会议纪要〔2017〕24号精神,从2018年1月1日起,村干部报酬提高到正职2200元/月,副职人均2000元/月,社区干部提高到正职2300元/月,副职人均2100元/月,由财政纳入预算安排。

(二)公用经费:包括办公及印刷费、水电费、邮电费(移动通讯费)、公务用车运行维护费、差旅费、会议费、物业管理费、日常维修费、专用材料和一般购置费及日常培训费、劳务费、接待费等其他费用。财政根据在职人数和车辆数安排公用经费。

行政单位(含参公事业单位)和全额事业单位公用经费按县编办核定的编制内实有在职人数安排。超编人员不安排公用经费。

1.人员公用经费定额标准(车辆运行维护费外的其他公用经费):根据各单位工作量等情况,实行分类定额标准。

2.车辆运行维护费定额标准:编制内经批准购置的实有车辆,根据各单位工作量等情况,实行分类定额标准。车辆数以机关事务中心(车改办)核定数据为准。

3.单位分类及标准

一类:人员公用经费定额为4万元/人,3.6万元/车。有以下单位:县委办、县人大办、县政府办、县政协办。

二类:人员公用经费定额为2万元/人,3.6万元/车。有以下单位:纪委、政法委、公安局、交警大队、林业局森林公安。

三类:人员公用经费定额为1万元/人,1.8万元/车。有以下单位:信访局、编委办、财政局(含国库支付中心)、民宗局、统计局、接待办、党研室、机关工委、组织部、离退局、宣传部、统战部、工商联、妇联、团县委、司法局、育才学校、发改局、移民局、供销社、环保局、交通局、海事处、工能局、国土局、住建局、安监局、投促局、科技办、科协、教育局、青少年活动中心、档案局、党校、文广局、疾控中心、卫监所、合医办、人社局、民政局、残联、水务局、农机局、机关事务中心、林业局、国营林场、农牧局、动监所、扶贫办、爱卫办、市监局、卫计局、房征局、烟办、水保办、政府服务中心、大数据中心、刊社、规划局、房管局、城管局、经开区、妇幼保健计划生育服务中心。

乡镇教育管理中心工作经费根据《中共黔西县委黔西县人民政府关于基础教育管理工作的实施意见》(县发〔2009〕3号)文件精神,四个办事处教管中心每年工作经费8万元,乡镇教管中心每年工作经费6万元。

根据县发〔2013〕3号文件规定,为贯彻落实省市压缩一般性支出的精神,压缩行政事业单位公用经费50%。按压缩后的标准纳入预算。

有经营收益的单位及学校财政不安排公用经费。自收自支单位由单位组织的收入中不超过一类的标准安排。

4.乡镇工作经费。根据《黔西县人民政府关于印发黔西县2016年县乡财政管理实施方案的通知》(黔政发〔2016〕15号)文件执行。如乡镇财政管理实施方案有更新,则以最新的实施方案执行。

5.村工作经费。根据黔西县县委常委会议纪要〔2017〕24号精神,村组织运转经费2万元/年。根据中共黔西县委常委会议纪要〔2016〕5号精神,社区运转经费2.5万元每年。

四、项目支出预算

(一)项目支出预算主要分为以下几类

1.中央、省明确的项目,指中央、省、市已明确县级应配套或安排资金的项目。

2.县委、县政府已研究确定的项目,指县委、县政府已研究确定应配套或安排资金的项目。

3.经常性专项业务费项目,指县级部门为维持其正常运转而发生设施和设备添置、专用网络运行费和为完成特定工作任务而持续发生的支出项目。

4.跨年度支出项目,指除中央、省、市、县已确定项目及经常性专项业务费项目之外,经县政府批准并已确定分年度预算,需列入本年度预算项目。

5.其他项目,指除上述四类项目之外,县级部门为完成职责需安排的项目支出。

(二)项目支出预算编制方法

项目支出预算编制原则上实行零基预算,部分项目可参照上年预算编制。

(三)项目支出预算的确定

1.对确定为预算绩效评价试点的项目支出预算应当提供绩效目标和可行性研究报告,县级财政部门会同县直部门对项目设立的必要性、可行性、资金规模和绩效目标组织论证,报县政府研究确定。

2.各部门对需列入年度预算的项目支出能细化的必须进行细化,报县政府分管领导审核,并经县政府主要领导同意后,财政按细化后的预算安排。

(四)项目支出预算的调整

部门不得自行改变项目支出用途。若需调整的,按有关规定执行。

(五)项目支出预算的追加

年度预算执行过程中财政原则上不追加项目支出预算,确需追加的,按有关规定办理。

五、结余资金管理

(一)对基本支出预算人员经费中工资、公车补贴、公用经费等当年未用完的指标结余的,县财政将全部收回,不再安排结转下年。

(二)对县级安排的项目结余资金,原则上不再结转下年使用,确属特殊情况,建设周期超过一年的,由单位提供相关依据报政府同意后结转下年使用。

(三)对两年以上的上级专款结余资金,一律收回财政统筹安排。

六、部分支出标准

(一)伙食补助费

按《黔西县县级党政机关食堂管理办法》(黔财〔2015〕508号)执行,在单位公用经费预算中列支。

(二)差旅费

按《黔西县县级党政机关差旅费管理办法》(黔财〔2015〕507号)执行,在单位的公用经费中列支。

差旅费及伙食补助费管理有新办法的按新办法执行。

七、有关要求

(一)实行增人增资,减人减资。单位因调入、录用、退伍军人安置等原因增加人员的,财政按规定追加人员经费。调出人员的,财政按规定相应减少人员经费。

(二)除国务院和国务院授权的人力资源和社会保障部、财政部外,县直各行政事业单位不得自行建立岗位津贴项目或调整岗位津贴实施范围和标准,严禁在国家政策之外乱发津贴补贴。

(三)县直各行政事业单位要认真执行财政部《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》的规定,单位出租、出借国有资产所形成的收入以及处置国有资产的变价收入、残值收入等,必须缴入国库,纳入公共财政预算管理;不准将财政安排给单位的基本支出用于投资兴办企业;不准擅自将国有资产无偿转让给非公企业;行政事业单位的房屋等非经营性固定资产转为经营性资产,必须经财政部门批准并按规定办理有关手续。

(四)经县委、县政府批准成立的临时机构,为完成临时工作任务从行政事业单位抽调的人员,其工资、津贴补贴由原单位负责。

(五)单位自行聘用人员所需经费,原则上由单位在基本支出预算中调剂解决。

(六)主管部门下属的社会团体活动经费在主管部门的支出中自行调剂解决。

八、其他

(一)本办法在执行中,如遇国家和省市县调整相关政策,按调整后政策执行。

(二)本办法从2018年1月1日起执行。

(三)本办法由县财政局负责解释。



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